Dove compare in busta paga
Nella parte fiscale del cedolino, di solito in basso, trovi l'imponibile fiscale, l'IRPEF lorda, le detrazioni e l'IRPEF netta effettivamente trattenuta. A dicembre, o quando il rapporto finisce, compare anche il conguaglio fiscale.
Come si calcola
Dal 2026 gli scaglioni sono: 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.000 a 50.000 euro (aliquota ridotta dalla L. 199/2025) e 43% oltre 50.000 euro. Il datore applica ogni mese gli scaglioni rapportati al periodo sull'imponibile fiscale, cioè il lordo meno i contributi a tuo carico. Dall'imposta lorda si sottraggono le detrazioni (lavoro dipendente, ulteriore detrazione del cuneo, familiari) e si ottiene l'IRPEF netta.
Esempio pratico
Esempio illustrativo su base annua: reddito di lavoro dipendente di 30.000 euro. Imposta lorda: 28.000 x 23% = 6.440 euro più 2.000 x 33% = 660 euro, totale 7.100 euro. Detrazione lavoro dipendente: 1.910 x (50.000 - 30.000) / 22.000 = 1.736,36 euro più 65 euro = 1.801,36 euro. Ulteriore detrazione del cuneo: 1.000 euro. IRPEF netta: 7.100 - 1.801,36 - 1.000 = 4.298,64 euro, addizionali escluse.
Errori frequenti
Confondere l'aliquota dello scaglione più alto con l'aliquota media: con 30.000 euro non paghi il 33% su tutto, ma solo sulla parte oltre 28.000. Un altro errore è pensare che una trattenuta mensile più alta sia sempre sbagliata: mensilità aggiuntive, arretrati e conguagli la fanno variare.
Cosa controllare
Controlla che l'imponibile fiscale sia il lordo meno i contributi, che le detrazioni siano applicate se ne hai diritto e che a fine anno il conguaglio torni con la Certificazione Unica. GioIA ti aiuta a leggere questi numeri; per una verifica formale rivolgiti al tuo ufficio paghe, a un CAF o a un consulente del lavoro.
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Analizza la tua busta paga →Domande frequenti
Perché l'IRPEF di dicembre è diversa dagli altri mesi?
Perché a dicembre di solito arrivano la tredicesima e il conguaglio fiscale, che ricalcola l'imposta dell'intero anno e restituisce o trattiene la differenza.
Se il mio reddito supera 28.000 euro pago il 33% su tutto?
No. Il 33% si applica solo alla parte di reddito compresa tra 28.000 e 50.000 euro; i primi 28.000 euro restano al 23%.
Fonti
Art. 11 e 13 TUIR (DPR 917/1986); L. 199/2025 (Bilancio 2026); Agenzia Entrate Circ. 2/E del 24/02/2026
Informazioni a scopo divulgativo: non sostituiscono il consulente del lavoro, il CAF o l'ufficio paghe.