Dove compare in busta paga
Tra le voci variabili del cedolino, con diciture come "magg. notturna 30%", "magg. festivo" o "indennità di turno", di solito con ore, base oraria e percentuale. Nel 2026 può comparire anche una voce di imposta sostitutiva al 15%.
Come si calcola
Si moltiplica la paga oraria, ottenuta con il divisore del CCNL, per la percentuale di maggiorazione e per le ore interessate. Per il solo 2026 la L. 199/2025 prevede che maggiorazioni e indennità per lavoro notturno, festivo, nei giorni di riposo settimanale e a turni dei dipendenti privati siano tassate con un'imposta sostitutiva del 15% entro 1.500 euro annui, se il reddito di lavoro dipendente 2025 non ha superato 40.000 euro.
Esempio pratico
Esempio illustrativo con percentuale ipotetica: paga oraria 12 euro, maggiorazione notturna 30%, 20 ore notturne. Maggiorazione: 12 x 30% x 20 = 72 euro lordi. Se nell'anno queste maggiorazioni arrivano a 1.200 euro e hai i requisiti, l'imposta sostitutiva è 1.200 x 15% = 180 euro, invece della tassazione IRPEF ordinaria.
Errori frequenti
Confondere la maggiorazione con l'intera paga dell'ora: spesso la busta riporta separatamente l'ora ordinaria e la sola quota di maggiorazione. Un altro errore è pensare che il 15% si applichi a tutto lo stipendio: riguarda solo le voci agevolate, entro il limite.
Cosa controllare
Verifica percentuali e ore nel tuo CCNL e, se hai i requisiti, che l'imposta sostitutiva sia applicata. Se hai più datori, il limite di 1.500 euro è complessivo. Per l'applicazione dell'agevolazione chiedi all'ufficio paghe o a un CAF.
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Analizza la tua busta paga →Domande frequenti
Chi ha diritto all'imposta del 15% sulle maggiorazioni?
I dipendenti del settore privato con reddito di lavoro dipendente 2025 non superiore a 40.000 euro, per le voci agevolate e fino a 1.500 euro nel 2026.
Le maggiorazioni pagano i contributi INPS?
Sì: l'imposta sostitutiva riguarda solo l'IRPEF e le addizionali, non i contributi.
Fonti
CCNL applicato; art. 1 commi 10-11 L. 199/2025; Agenzia Entrate Circ. 2/E del 24/02/2026
Informazioni a scopo divulgativo: non sostituiscono il consulente del lavoro, il CAF o l'ufficio paghe.